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小规模纳税人财务报表怎么填?——永康用友软件
发布:admin 浏览:97次 上传时间:2019-07-31


小规模纳税人财务报表怎么填?


一、小规模纳税人征收率


1、小规模纳税人增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。


2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%的征收率征收增值税。


3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。


4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等,可以选择差额征收,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。


二、小规模纳税人申报表


(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。


(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填),本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。


(三)《增值税减免税申报明细表》(选填),本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。


三、增值税优惠政策


国家税务总局公告2016年第23号第六条第(二)项:增值税小规模纳税人应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额,和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。


小规模纳税人财务报表怎么填?


小规模那些人应该填哪些报表?


应当填写的报表如下:


主税:按销售收入交3%的增值税。


2、附加税费


(1)按增值税的7%缴纳城建税;


(2)按增值税的3%缴纳教育费附加;


(3)按增值税的1%缴纳地方教育费附加;


3、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);


年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳);


4、城镇土地使用税按实际占用的土地面积(元/平方米)缴纳,各地标准不一;


5、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;


6、车船税按不同车型元/辆缴纳,各地规定不一;


7、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳,一般企业税率25%,经税务核定的小型微利企业税率20%,经税务核定的高新技术企业税率15%;


8、负有代扣代缴个人所得税的义务。小规模纳税申报流程比较简单: 带好小规模纳税人申报相关材料去小规模纳税申报流程窗口申报就可以。



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